摊余成本法和市价法估值（什么是摊余成本法什么是市值法）

摊余成本法指估值对象以买入成本列示，按照票面利率或商定利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余期限内平均摊销，每日计提收益。

市价估值法则是关注底层债券标的买入成本与当前市价的盈亏情况，结合票息情况最终体现在净值上。如同样的例子，98元买入票息5%的债券，当该债券价格短期下跌到96元时，此时资本利得为负2元，与短期持有的票息相比，浮亏更大，则净值下跌。同样的情况下，在摊余成本法则不用考虑该债券目前的市价。