一、盘盈
1、存货发生盘盈,应按其重置成本入账
借:库存商品
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
2、待查明原因,报经批准处理后
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:管理费用
二、存货盘亏
1、发现盘亏,原因待查
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:库存商品
2、查明原因,报经批准处理
(1)、属于收发计量差错造成存货短缺
借:管理费用
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
(2)、属于管理不善造成存货霉烂变质,由过失人赔偿部分损失
借:银行存款
管理费用
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(3)、属于自然灾害造成的损毁,收到保险公司赔款
借:其他应收款-保险赔款
营业外支出
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
盘盈存货多出来，借记库存商品科目，贷记待处理财务损溢科目。盘亏存货不在了，借记待处理财务损溢科目，贷记库存商品科目。何时处理待决定，年终必须处理了。
